廈門市國家稅務局關于5月份起增值稅納稅申報有關事項的通知

各相關納稅人：

《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）〉的通知》（稅總發(fā)〔2017〕124號，以下簡稱《比對規(guī)程》）于2018年5月1日起執(zhí)行，為幫助納稅人了解申報比對的主要變化，更好地服務納稅人，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、稅控設備解鎖方面

根據(jù)《比對規(guī)程》，不管是增值稅一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，申報比對相符都是稅務機關對其稅控設備解鎖的前置環(huán)節(jié)。對納稅人申報比對相符，或者雖申報比對不相符但經(jīng)稅務機關核實后進行解除異常處理的，稅務機關才會對納稅人稅控設備進行解鎖。

遠程抄報稅和解鎖的流程是：每月1日自動抄報稅；申報比對通過后，稅控設備可遠程解鎖。納稅人可以通過登陸開票軟件自動觸發(fā)上述流程，也可在開票軟件中點擊“上報匯總”或“遠程清卡”分別進行抄報稅和解鎖的操作。

請注意：1.小規(guī)模納稅人也納入比對范圍，其稅控設備也要進行解鎖；2.納稅人需稅控設備解鎖后，方能申領發(fā)票。

二、申報比對流程方面

（一）柜臺申報：納稅人通過辦稅大廳提交申報數(shù)據(jù)的，若申報比對相符的，稅務機關對其稅控設備進行解鎖；若申報比對不符的，稅務機關向納稅人反饋比對不相符的內(nèi)容，并根據(jù)《比對規(guī)程》規(guī)定的流程進行處理。

（二）網(wǎng)上申報：納稅人通過網(wǎng)上辦稅大廳提交申報數(shù)據(jù)的，若網(wǎng)上比對通過，系統(tǒng)將根據(jù)比對數(shù)據(jù)的內(nèi)容，出現(xiàn)“網(wǎng)報已成功，稅控設備已解鎖”或“網(wǎng)報已成功，稅控設備將于1個工作日內(nèi)完成解鎖”的提示；若網(wǎng)上比對不通過，系統(tǒng)會提示申報失敗并給出比對不通過的信息，請確定您申報數(shù)據(jù)是否正確屬實，如申報數(shù)據(jù)屬實請至主管稅務機關進行處理。

請注意：1.增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報“正式提交”和“正式申報”，現(xiàn)合并為“正式申報”；2.納稅申報流程為“抄報稅-納稅申報-申報比對-清卡解鎖”，網(wǎng)上納稅申報時，請先確保已將稅控設備開票數(shù)據(jù)上傳抄報，再進行申報，若未抄報稅則不能提交申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將提示“您的稅控設備尚未抄報稅，請先進行抄報稅”。

三、其他注意事項

與之前的比對內(nèi)容比，《比對規(guī)程》還增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等憑證的比對；比對提示更為詳細，納稅人申報比對不符的，申報時將提示比對不符項目信息。請納稅人根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時調(diào)整申報表數(shù)據(jù)，防范錯誤填報風險，提高納稅申報質(zhì)量。

納稅人可以通過我局網(wǎng)站、微信公眾號等多種方式了解《比對規(guī)程》，遇到問題請撥打12366納稅服務熱線、各主管稅務機關對外公布的咨詢電話，或到主管稅務機關反映。

廈門市國家稅務局

2018年5月2日